{"id":19975,"date":"2024-08-06T14:09:45","date_gmt":"2024-08-06T13:09:45","guid":{"rendered":"https:\/\/www.welex.es\/?p=19975\/"},"modified":"2025-09-08T15:53:38","modified_gmt":"2025-09-08T15:53:38","slug":"cuando-son-deducibles-las-facturas-a-efectos-del-impuesto-de-sociedades-en-espana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.welex.es\/es\/cuando-son-deducibles-las-facturas-a-efectos-del-impuesto-de-sociedades-en-espana\/","title":{"rendered":"\u00bfCu\u00e1ndo son deducibles las facturas a efectos del impuesto de sociedades en Espa\u00f1a?"},"content":{"rendered":"<p><em><b>Por Welex, despacho de abogados, contables y fiscalistas en Marbella.<\/b><\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">En este art\u00edculo, detallamos los requisitos necesarios para que una factura sea deducible a efectos del impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a. Es fundamental que las facturas cumplan con ciertos criterios formales y sustantivos para ser consideradas deducibles.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-19977 size-fusion-400\" title=\"Los gastos de una empresa pueden ser deducibles del impuesto de sociedades en Espa\u00f1a si se presentan debidamente justificados y documentados\" src=\"https:\/\/www.welex.es\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/deducir-gastos-de-empresas-y-facturas-ante-impuesto-de-sociedades-en-espana-400x400.webp\" alt=\"Imagen detalle de un documento en papel de contabilidad y\/o factura\" width=\"400\" height=\"400\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 aria-level=\"2\"><b><span data-contrast=\"auto\">Requisitos formales de las facturas deducibles<\/span><\/b><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">Para que una <\/span><a href=\"https:\/\/www.welex.es\/es\/emision-de-facturas-en-espana\/\"><span data-contrast=\"none\">factura<\/span><\/a><span data-contrast=\"auto\"> sea deducible, debe cumplir con los siguientes requisitos formales:<\/span><\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li><b><span data-contrast=\"auto\">Contabilizaci\u00f3n Adecuada:<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\"> La factura debe estar debidamente registrada en la contabilidad de la empresa.<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559738&quot;:240,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li><b><span data-contrast=\"auto\">Documentaci\u00f3n Justificativa:<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\"> Debe estar respaldada por la documentaci\u00f3n adecuada, preferiblemente una factura que cumpla con todos los requisitos legales.<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li><b><span data-contrast=\"auto\">Correlaci\u00f3n con los Ingresos:<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\"> La factura debe estar relacionada con los ingresos de la empresa y ser necesaria para su generaci\u00f3n.<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li><b><span data-contrast=\"auto\">Contenido Espec\u00edfico:<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\"> La factura debe incluir:<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">N\u00famero y serie<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">Fecha de emisi\u00f3n<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">Identificaci\u00f3n del emisor y del destinatario (nombre y NIF)<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">Descripci\u00f3n de las operaciones<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">Base imponible<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">Tipo impositivo aplicado<\/span><span data-ccp-props=\"{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559740&quot;:276}\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">Cuota tributaria repercutida<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 aria-level=\"2\"><b><span data-contrast=\"auto\">Jurisprudencia en Espa\u00f1a sobre esta deducibilidad en el impuesto de sociedades<\/span><\/b><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">La jurisprudencia espa\u00f1ola ha sido clara y consistente respecto a la deducibilidad de los gastos en el impuesto sobre sociedades. Los gastos deben no solo estar contabilizados sino tambi\u00e9n debidamente justificados y correlacionados con los ingresos de la empresa.<\/span><\/p>\n<h3 aria-level=\"3\"><b><span data-contrast=\"none\">Ejemplos de jurisprudencia<\/span><\/b><\/h3>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\" data-leveltext=\"\u25cf\" data-font=\"\" data-listid=\"5\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;\u25cf&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;multilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"1\" data-aria-level=\"1\"><b><span data-contrast=\"auto\">Sentencia del TSJ de Catalu\u00f1a n\u00ba 3756\/2022 (3 de noviembre de 2022):<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\"> Esta sentencia subraya que \u00ablos gastos deben estar contabilizados como consecuencia del propio r\u00e9gimen de determinaci\u00f3n de la base imponible que con car\u00e1cter general se realiza en estimaci\u00f3n directa\u00bb y que \u00ablos gastos deben estar suficientemente justificados, justificaci\u00f3n que normalmente se realiza mediante la factura\u00bb (Sentencia del TSJ de Catalu\u00f1a, sala Contencioso Administrativo n\u00ba 3751\/2022 del 3 de noviembre de 2022).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\" data-leveltext=\"\u25cf\" data-font=\"\" data-listid=\"5\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;\u25cf&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;multilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"2\" data-aria-level=\"1\"><b><span data-contrast=\"auto\">Sentencia del TSJ de Comunidad de Madrid n\u00ba 85\/2023 (1 de febrero de 2023):<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\"> Esta sentencia destaca que una factura debe incluir elementos como el n\u00famero de factura, nombre y NIF del emisor y del destinatario, descripci\u00f3n de la operaci\u00f3n, y la fecha y lugar de emisi\u00f3n para ser considerada v\u00e1lida a efectos de deducibilidad.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 aria-level=\"2\"><b><span data-contrast=\"auto\">Implicaciones y limitaciones<\/span><\/b><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">Es importante destacar que la mera existencia de una factura no garantiza la deducibilidad del gasto en el impuesto sobre sociedades. La factura debe ir acompa\u00f1ada de pruebas que demuestren la realidad del gasto y su necesidad en relaci\u00f3n con la actividad de la empresa. Adem\u00e1s, las facturas deben cumplir con los requisitos formales establecidos en la normativa vigente, como se detalla en el Real Decreto 1496\/2003 y sus modificaciones posteriores. El incumplimiento de estos requisitos puede resultar en la no deducibilidad del gasto.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 aria-level=\"2\"><b><span data-contrast=\"auto\">Conclusi\u00f3n<\/span><\/b><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span data-contrast=\"auto\">Para que un gasto sea deducible a efectos del impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a, debe estar relacionado y ser necesario para la obtenci\u00f3n de los ingresos de la empresa, estar documentado con las correspondientes facturas y estar contabilizado. Adem\u00e1s, es necesario probar el correspondiente pago para asegurar su deducibilidad.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><em><strong>Recuerde que tenemos mucha informaci\u00f3n a su disposici\u00f3n en nuestros blog sobre <a href=\"https:\/\/www.contabilidad-empresas.com\/obligacion-de-emitir-facturas-en-espana\/\">facturas<\/a> y <a href=\"https:\/\/www.contabilidad-empresas.com\/\">servicios contables<\/a>. No dude en contactar con nuestro despacho de economistas y asesores fiscales en Marbella. En Welex, abogados y economistas en Espa\u00f1a, estaremos encantados de responder cualquier consulta de \u00edndole fiscal, laboral y contable.<\/strong><\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Por Welex, despacho de abogados, contables y fiscalistas en Marbella. En este art\u00edculo, detallamos los requisitos necesarios para que una factura sea deducible a efectos del impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a. 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