{"id":30339,"date":"2026-04-13T08:00:30","date_gmt":"2026-04-13T08:00:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.welex.es\/?p=30339"},"modified":"2026-09-04T12:20:58","modified_gmt":"2026-09-04T12:20:58","slug":"impuesto-sobre-sociedades-en-espana-desde-el-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.welex.es\/es\/impuesto-sobre-sociedades-en-espana-desde-el-2025\/","title":{"rendered":"Impuesto sobre Sociedades en Espa\u00f1a tipos, reducciones progresivas desde el 2025"},"content":{"rendered":"<p>A partir de 2025, el<a href=\"https:\/\/www.welex.es\/es\/category\/impuestos-en-espana\/\"> Impuesto sobre Sociedades en Espa\u00f1a<\/a> mantiene su estructura b\u00e1sica, pero introduce una reducci\u00f3n progresiva de tipos para empresas de menor dimensi\u00f3n, ampliando los beneficios fiscales tanto para microempresas como para pymes.<\/p>\n<p>El impuesto sigue regulado principalmente por la Ley 27\/2014, con modificaciones que buscan reducir gradualmente la carga fiscal de las empresas con menor volumen de facturaci\u00f3n.<\/p>\n<p>En la pr\u00e1ctica, el tipo aplicable depender\u00e1 de dos factores clave: el nivel de facturaci\u00f3n de la empresa y el ejercicio fiscal.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Welex, su asesor fiscal en Espa\u00f1a, tiene el placer de informarles sobre reducciones de los tipos impositivos en el Impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>\u00bfCu\u00e1l es el tipo general del impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a?<\/strong><\/h3>\n<p>El tipo general del Impuesto sobre Sociedades en Espa\u00f1a contin\u00faa siendo el 25%, aplicable a la mayor\u00eda de las empresas que no cumplen los requisitos para aplicar tipos reducidos.<\/p>\n<p>Este porcentaje se mantiene estable y sigue siendo el punto de referencia del sistema.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>\u00bfC\u00f3mo se calcula el impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a para empresas con cifra de negocios inferior a 1 mill\u00f3n de euros? &#8211; <\/strong>(microempresas)<\/h3>\n<p>Las microempresas aplican un sistema de gravamen por tramos de base imponible del impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a, con una reducci\u00f3n progresiva en los pr\u00f3ximos ejercicios.<\/p>\n<ul>\n<li><strong><u>Ejercicio 2025<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>21% hasta 50.000 \u20ac de base imponible, es decir, del beneficio del a\u00f1o.<\/p>\n<p>22% por el resto de la base imponible<\/p>\n<ul>\n<li><strong><u>Ejercicio 2026<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>19% hasta 50.000 \u20ac del beneficio<\/p>\n<p>21% por el resto<\/p>\n<ul>\n<li><strong><u>Desde 2027<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>17% hasta 50.000 \u20ac<\/p>\n<p>20% por el resto<\/p>\n<p>Este esquema pretende aliviar la carga fiscal sobre los primeros beneficios de las empresas m\u00e1s peque\u00f1as.<\/p>\n<p>Para muchas microempresas espa\u00f1olas, un adecuado <strong>asesoramiento fiscal y contable<\/strong> permite aprovechar correctamente estas reducciones en el impuesto sobre sociedades.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>\u00bfCu\u00e1l es el tipo impositivo del impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a para empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros? <\/strong>(peque\u00f1as y medianas empresas)<\/h3>\n<p>Las sociedades espa\u00f1olas con importe neto de cifra de negocios inferior a 10 millones de euros y superior a un mill\u00f3n de euros tambi\u00e9n se benefician de una reducci\u00f3n progresiva del tipo nominal.<\/p>\n<p><em><strong>Calendario de reducci\u00f3n:<\/strong><\/em><\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<td>Ejercicio<\/td>\n<td>Tipo aplicable<\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>2025<\/td>\n<td>24%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>2026<\/td>\n<td>23%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>2027<\/td>\n<td>22%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>2028<\/td>\n<td>21%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Desde 2029<\/td>\n<td>20%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Este descenso gradual del impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a busca reforzar la competitividad de las pymes y facilitar su crecimiento.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>\u00bfCu\u00e1l es el impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a para entidades de nueva creaci\u00f3n?<\/strong><\/h3>\n<p>Las sociedades que inician una actividad econ\u00f3mica en Espa\u00f1a pueden tributar al 15% en el primer ejercicio con base imponible positiva.\u00a0 Y en el siguiente per\u00edodo impositivo<\/p>\n<p>Este incentivo pretende facilitar la consolidaci\u00f3n de nuevos proyectos empresariales.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>\u00bfExiste un impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a especialmente m\u00e1s alto que los anteriores?<\/strong><\/h3>\n<p>Pues s\u00ed, existe un tipo impositivo del impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a, especialmente agravado para ciertos sectores, del 30%.<\/p>\n<p>Determinadas actividades contin\u00faan tributando a un tipo superior del 30%, entre ellas:<\/p>\n<ul>\n<li>Entidades de cr\u00e9dito<\/li>\n<li>Empresas dedicadas a la exploraci\u00f3n e investigaci\u00f3n de hidrocarburos<\/li>\n<\/ul>\n<p>No se prev\u00e9 una reducci\u00f3n progresiva para estos sectores.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>Conclusi\u00f3n sobre los nuevos tipos impositivos del impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a.<\/strong><\/h3>\n<p>A partir de 2025, el Impuesto sobre Sociedades en Espa\u00f1a se estructura en tres niveles principales de tributaci\u00f3n:<\/p>\n<ul>\n<li>25% \u2192 r\u00e9gimen general<\/li>\n<li>24% a 20% (reducci\u00f3n progresiva) \u2192 empresas con facturaci\u00f3n inferior a 10 millones \u20ac<\/li>\n<li>21% \/ 22% (en descenso hasta 17% \/ 20%) \u2192 microempresas con facturaci\u00f3n inferior a 1 mill\u00f3n \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<p>Este nuevo enfoque introduce una l\u00f3gica clara: cuanto menor es el tama\u00f1o de la empresa, menor ser\u00e1 progresivamente el tipo impositivo aplicable.<\/p>\n<p>Conviene recordar que el tipo reducido y la reducci\u00f3n gradual del impuesto no son aplicables a entidades patrimoniales.<\/p>\n<p>Desde el punto de vista de la planificaci\u00f3n fiscal, la reducci\u00f3n gradual de tipos hace recomendable analizar las decisiones empresariales con una perspectiva plurianual, especialmente en materia de resultados, inversiones o reorganizaciones societarias.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>No dude en consultar con <a href=\"https:\/\/www.welex.es\/es\/contacto\/\">Welex, su despacho de abogados y economistas en Espa\u00f1a<\/a>, para cualquier consulta relativa al Impuesto sobre sociedades u otras cuestiones de \u00edndole fiscal.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\"><em><strong>Esta contribuci\u00f3n es obra de Sara Duarte, quien como jefa de contabilidad en Welex en Marbella vela por la correcci\u00f3n fiscal de todos nuestros clientes.<\/strong><\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A partir de 2025, el Impuesto sobre Sociedades en Espa\u00f1a mantiene su estructura b\u00e1sica, pero introduce una reducci\u00f3n progresiva de tipos para empresas de menor dimensi\u00f3n, ampliando los beneficios fiscales tanto para microempresas como para pymes. 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