Taux d'imposition de l'épargne en Espagne

Vous habitez en Espagne et vous cherchez à connaître les tenants et les aboutissants de la fiscalité de l’épargne? Welex, votre guide et conseiller fiscal dans ce pays, a le plaisir de vous présenter les différents taux d’imposition qui frappent le fruit de vos efforts et de votre prévoyance financière.

Les taux d’imposition de l’épargne en Espagne varient en fonction de la nature du capital détenu et de la juridiction concernée. Au niveau national, l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) établit des catégories spécifiques pour la base nette de l’épargne, ainsi que pour certains revenus de capitaux mobiliers et plus-values.

L’imposition des dividendes en Espagne pour les personnes physiques est réglementée sur la base de leur classification en tant que revenus de capitaux mobiliers, qui sont amalgamés dans l’assiette de l’impôt sur l’épargne et soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques correspondant, avec les exceptions et limitations pertinentes qui peuvent découler d’une législation particulière ou d’accords internationaux.

Le spectre des revenus de l’épargne en Espagne se divise en deux catégories principales:

Les revenus du capital mobilier en Espagne: ils comprennent les dividendes d’actions et de participations, les plus-values dérivées de la cession de valeurs mobilières, les intérêts de comptes bancaires, entre autres. Si le solde est positif, il est ajouté à la base imposable ; s’il est négatif, il peut être compensé à hauteur de 25 % du solde positif des plus-values et des moins-values pendant une période maximale de 4 ans, à condition qu’il y ait des moins-values à compenser.
Plus-values et moins-values: elles proviennent, entre autres, de la cession de biens immobiliers en Espagne.

Pour en savoir plus:

Article relatif aux plus-values.

https://www.welex.es/fr/la-declaration-dimpot-sur-le-revenu-2022-en-espagne-a-presenter-en-2023/

L’imposition de la base fiscale de votre épargne résultera de la combinaison des deux éléments. N’oubliez pas que vous pouvez compenser ces deux éléments jusqu’à 25 %, ce qui vous permettra de payer moins d’impôts. Une fois additionnés et/ou compensés, un pourcentage allant de 19% à 28% sera appliqué, conformément aux barèmes fiscaux en vigueur:

De 0 à 6.000€ : 19%
De 6.000,01€ à 50.000€ : 21%.
De 50.000,01€ à 200.000€ : 23%.
De 200.000,01€ à 300.000€ : 27%.
Plus de 300.000,01€ : 28%.

Les communautés autonomes d’Espagne peuvent-elles déterminer les taux d’imposition de l’épargne?

Les communautés autonomes, y compris l’Andalousie, n’ont pas le pouvoir de modifier ces taux d’imposition, ce qui signifie que le barème applicable est uniforme sur l’ensemble du territoire national.

N’hésitez pas à nous rendre visite dans nos bureaux ou à contacter notre cabinet de conseillers fiscaux en Espagne pour toute question relative à la fiscalité.