{"id":34145,"date":"2026-09-14T07:00:07","date_gmt":"2026-09-14T07:00:07","guid":{"rendered":"https:\/\/www.welex.es\/?p=34145"},"modified":"2026-09-14T13:26:13","modified_gmt":"2026-09-14T13:26:13","slug":"dividend-en-verkoop-spaanse-dochteronderneming-fiscaliteit-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.welex.es\/nl\/dividend-en-verkoop-spaanse-dochteronderneming-fiscaliteit-2026\/","title":{"rendered":"Dividend en verkoop van een Spaanse dochteronderneming: fiscaliteit 2026"},"content":{"rendered":"

Wanneer een Spaanse vennootschap met beperkte aansprakelijkheid 100 % van een andere Spaanse vennootschap in bezit heeft, zijn er twee transacties die vanuit fiscaal oogpunt bijzonder relevant zijn: de uitkering van dividenden en de verkoop van de dochteronderneming.<\/p>\n

Beide transacties vallen onder artikel 21 van de Spaanse wet op de vennootschapsbelasting en kunnen in aanmerking komen voor aanzienlijke belastingvrijstellingen indien aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.<\/p>\n

Daarom is het raadzaam om de transactie grondig te beoordelen voordat u winst uitkeert of de verkoop van een dochteronderneming in Spanje overweegt.<\/p>\n

Bij Welex, uw Nederlandstalige advocaten- en accountantskantoor in Marbella, adviseren wij nationale en internationale ondernemingen op het gebied van bedrijfsbelasting, vennootschapsrecht, boekhouding en bedrijfstransacties in Spanje.<\/p>\n

In dit artikel analyseren we hoe in Spanje in 2026 de dividenden worden belast die een Spaanse moedermaatschappij ontvangt, evenals de meerwaarden die voortvloeien uit de verkoop van een dochteronderneming.<\/p>\n

 <\/p>\n

Hoe worden dividenden in Spanje belast tussen een moedermaatschappij en haar dochteronderneming?<\/strong><\/h3>\n

Als een Spaanse SL 100 % van een andere Spaanse SL in bezit heeft, wordt ruimschoots voldaan aan de minimale deelnemingsvereiste van 5 % die door de regelgeving wordt opgelegd.<\/p>\n

Bovendien moet de deelneming in het algemeen ten minste een jaar zijn aangehouden. Wat dividenden betreft, kan deze termijn, indien deze nog niet is verstreken, achteraf worden ingevuld door de deelnemingen aan te houden.<\/p>\n

Wanneer aan deze vereisten is voldaan, geldt in Spanje voor de belastingheffing op dividenden in de regel een vrijstelling van 95 %.<\/p>\n

Dit betekent dat slechts 5 % van het dividend wordt opgenomen in de belastinggrondslag van de moedermaatschappij.<\/p>\n

Voorbeeld:<\/strong><\/p>\n

Als de dochteronderneming in Spanje \u20ac 100.000 aan dividenden uitkeert:<\/p>\n

– Zou \u20ac 95.000 vrijgesteld zijn<\/p>\n

– \u20ac 5.000 wordt opgenomen in de belastinggrondslag.<\/p>\n

 <\/p>\n

Als de moedermaatschappij tegen 25 % wordt belast, bedraagt de belasting 1.250 \u20ac, wat neerkomt op een effectieve belasting van ongeveer 1,25 % van het dividend.<\/p>\n

Dit percentage kan echter vari\u00ebren, afhankelijk van het tarief van de vennootschapsbelasting dat voor de onderneming geldt.<\/p>\n

De juiste belastingheffing op dividenden in Spanje<\/a> moet per geval worden bekeken, vooral wanneer er sprake is van verschillende vennootschappen of bedrijfsstructuren. In dergelijke gevallen kan het inschakelen van belastingadviseurs fouten bij de toepassing van de vrijstelling voorkomen.<\/p>\n

 <\/p>\n

Kan het dividend in Spanje voor 100 % worden vrijgesteld?<\/strong><\/h3>\n

In bepaalde gevallen wel.<\/p>\n

De regelgeving voorziet in een uitzondering voor bepaalde nieuw opgerichte dochterondernemingen, waardoor het dividend volledig vrijgesteld kan zijn.<\/p>\n

Een van de vereisten is dat de moedermaatschappij een omzet van minder dan 40 miljoen euro heeft, geen vermogensmaatschappij is, niet eerder deel heeft uitgemaakt van bepaalde concerns en geen deelnemingen van 5 % of meer in andere entiteiten heeft gehad.<\/p>\n

Bovendien moet de dochteronderneming na 1 januari 2021 zijn opgericht en moet de moedermaatschappij vanaf het moment van oprichting rechtstreeks 100 % van het kapitaal in bezit hebben.<\/p>\n

Deze volledige vrijstelling kan alleen worden toegepast gedurende de bij wet vastgestelde periode.<\/p>\n

Een omzet van minder dan 40 miljoen euro betekent dus niet automatisch dat er sprake is van een vrijstelling van 100 %. Aan alle vereisten moet worden voldaan.<\/p>\n

Alvorens dit voordeel toe te passen in het kader van de dividendbelasting in Spanje, is het raadzaam om de bedrijfsstructuur te laten beoordelen door advocaten en economen die gespecialiseerd zijn in bedrijfsbelastingrecht in Spanje.<\/p>\n

 <\/p>\n

Wordt er in Spanje bronbelasting ingehouden op dividenden?<\/strong><\/h3>\n

Wanneer correct aan de vereisten van artikel 21 LIS wordt voldaan en deze worden aangetoond, kunnen de dividenden worden uitbetaald zonder dat er bronbelasting wordt ingehouden.<\/p>\n

De Spaanse moedermaatschappij moet de dochteronderneming meedelen dat aan de noodzakelijke voorwaarden is voldaan en de bijbehorende documentatie overleggen.<\/p>\n

Daarom is het, naast het correct berekenen van de dividendbelasting in Spanje, belangrijk om aan de formele verplichtingen van de transactie te voldoen.<\/p>\n

 <\/p>\n

Wat gebeurt er als de moedermaatschappij 100 % van de dochteronderneming verkoopt?<\/strong><\/h3>\n

De verkoop van een dochteronderneming in Spanje wordt anders behandeld dan de uitkering van dividenden in Spanje.<\/p>\n

In dit geval realiseert de moedermaatschappij een meerwaarde door het verschil tussen de overdrachtswaarde en de fiscale waarde van de aandelen, rekening houdend met de fiscale aanpassingen en de desbetreffende kosten.<\/p>\n

Vereenvoudigd gezegd:<\/span><\/p>\n