Poseer una propiedad en España conlleva obligaciones fiscales, incluso si no es residente. Si es propietario de un inmueble en España pero no vive allí a tiempo completo, es crucial que comprenda los impuestos que debe pagar para evitar sanciones y garantizar el pleno cumplimiento de la legislación fiscal española. En este blog, Welex, sus asesores fiscales de confianza en Marbella, le explicará todo lo que necesita saber sobre los impuestos de no residente sobre una propiedad en España, incluyendo el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto sobre la Renta de No Residentes, el Impuesto sobre el Patrimonio y mucho más.
¿A quién se conside
ra no residente en España?
En España, los no residentes son personas físicas o jurídicas que no tienen su residencia habitual en territorio español. Para las personas físicas, la residencia se determina principalmente por el número de días pasados en España – menos de 183 días en un año natural generalmente clasifica a alguien como no residente. Para las personas jurídicas, la residencia se basa en la ubicación de su dirección efectiva, que debe estar fuera de España para que sean consideradas no residentes. A pesar de no ser residentes, los no residentes que poseen propiedades en España siguen estando sujetos a determinados impuestos.
Impuestos que los no residentes en España deben pagar por la propiedad de bienes inmuebles
Incluso como no residente, poseer una propiedad en España le obliga a pagar ciertos impuestos. Estos impuestos incluyen el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), entre otros. Esto se aplica tanto si genera ingresos por alquiler de la propiedad como si no.
1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) para no residentes
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es un impuesto local que deben pagar todos los propietarios, incluidos los no residentes. El importe se calcula en función del valor catastral de la propiedad, que es fijado por el municipio local. Los propietarios no residentes deben asegurarse de que este impuesto se paga anualmente, y muchos municipios ofrecen opciones de domiciliación bancaria para simplificar el proceso de pago. El impago del IBI puede acarrear sanciones, por lo que es crucial estar al tanto de los plazos de pago.
2. Impuesto de Recogida de Basura en España para No Residentes
Además del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y el Impuesto sobre la Renta, los propietarios no residentes también deben pagar una Tasa de Recogida de Basura local. Esta tasa cubre la recogida y eliminación de los residuos municipales y suele ser facturada por el municipio local. Es importante tener en cuenta que se trata de un impuesto independiente del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), y su impago puede acarrear sanciones.
3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes en España
Los propietarios no residentes también están sujetos al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Este impuesto se aplica independientemente de si la propiedad genera ingresos por alquiler.
La cantidad que debe se calcula en función del valor catastral de su propiedad. Normalmente, los no residentes declararán una renta imputada basada en este valor, aunque la propiedad no esté alquilada. La renta a declarar suele ser del 2% del valor catastral, pero para las propiedades cuyo valor catastral se haya actualizado en los últimos diez años, el tipo se reduce al 1,1%. La fecha límite para declarar este impuesto es el 31 de diciembre de cada año, y los no residentes son responsables de calcular y presentar sus propios pagos, ya que las autoridades fiscales no enviarán ninguna factura.
4. Alquilar una propiedad como no residente
Si no es residente y alquila su propiedad, tendrá que declarar los ingresos por alquiler y pagar los impuestos correspondientes. El impuesto se aplica únicamente al periodo en que la propiedad está alquilada. También se le permite deducir gastos como las reparaciones de la propiedad, pero sólo si es residente de otro país de la Unión Europea.
5. Impuesto sobre el Patrimonio en España para no residentes
El Impuesto sobre el Patrimonio es otro impuesto al que pueden estar sujetos los no residentes si sus activos en España superan el umbral mínimo. Este impuesto se aplica a todos los activos poseídos en España, incluidos los bienes inmuebles, las cuentas bancarias y otras inversiones.
Para los no residentes, el umbral del Impuesto sobre el Patrimonio está fijado en 700.000 euros. Si el valor de sus activos en España supera esta cantidad, está obligado a presentar una declaración de la renta. La cantidad que deba dependerá del valor total de sus activos, y deberá declararla a las autoridades fiscales de la región en la que se encuentre su propiedad. Si tiene propiedades en Andalucía, por ejemplo, presentará su declaración del Impuesto sobre el Patrimonio ante la autoridad fiscal regional de allí.
Para obtener información más detallada, puede consultar nuestro blog sobre el Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes: Impuesto sobre el Patrimonio para No Residentes en España.
6. Impuesto de solidaridad para no residentes en España
Además del Impuesto sobre el Patrimonio, algunos no residentes también pueden estar sujetos al Impuesto Temporal de Solidaridad sobre Grandes Fortunas, introducido en España para las personas físicas con un patrimonio superior a 3.000.000 de euros. Este impuesto está destinado a las personas físicas con grandes patrimonios y se aplica sobre su patrimonio neto, una vez deducidas las bonificaciones aplicables.
Los no residentes están sujetos a este impuesto si poseen activos en España que alcancen el umbral. Existe una desgravación de 700.000 euros, y cualquier cantidad que supere este umbral será gravada. El impuesto se devenga el 31 de diciembre de cada año y debe declararse entre el 1 y el 31 de julio del año siguiente.
Puede leer más sobre el Impuesto de Solidaridad en estas entradas del blog:
Plazos clave para la declaración de impuestos de no residentes en España
Comprender los plazos fiscales es crucial para evitar sanciones. Estos son los plazos clave para los propietarios no residentes en España:
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Normalmente se devenga una vez al año, los plazos varían en función del municipio.
- Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR): La fecha límite es el 31 de diciembre de cada año, en función de la propiedad o los ingresos por alquiler del año anterior.
- Impuesto de alquiler de no residentes: La normativa a este respecto ha cambiado en abril de 2024. Ahora la ley hace dos distinciones contribuyente que recibe ingresos del arrendamiento con un solo pagador o con pagadores múltiples. Si desea saber más sobre esto, por favor visite nuestra entrada de blog relacionada con la Renta de Alquiler.
- Impuesto sobre el Patrimonio: Debe presentarse en el mismo plazo que el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), normalmente el 30 de junio de cada año.
- Impuesto de Solidaridad: Se presenta entre el 1 y el 31 de julio, tras la fecha de devengo del impuesto, el 31 de diciembre.
Modificaciones del Impuesto sobre el Patrimonio en Andalucía (2023)
A partir de diciembre de 2023, se introducen modificaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio en Andalucía que afectan tanto a residentes como a no residentes. Para los contribuyentes andaluces, los cambios introducen un nuevo sistema de descuentos que interactúa con el Impuesto de Solidaridad. Los contribuyentes no residentes en Andalucía que estén sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio pueden aplicar un descuento variable o un descuento del 100%, dependiendo de su situación fiscal. Estos descuentos están diseñados para evitar que los contribuyentes tengan que pagar tanto el Impuesto sobre el Patrimonio como el Impuesto de Solidaridad.
Consecuencias de no pagar los impuestos de no residente en España
Los no residentes que no cumplan con sus obligaciones fiscales en España corren el riesgo de incurrir en multas, sanciones e incluso acciones legales. Las autoridades fiscales españolas son estrictas a la hora de hacer cumplir las leyes fiscales, y cualquier fallo a la hora de declarar o pagar los impuestos correspondientes puede acarrear complicaciones. Siempre es aconsejable trabajar con un asesor fiscal profesional que pueda ayudarle a navegar por las complejidades de los impuestos de los no residentes.
¿Por qué elegir a Welex como su asesor fiscal en Marbella, España?
En Welex, estamos especializados en ayudar a los no residentes con sus obligaciones fiscales en España. Nuestro equipo de asesores fiscales multilingües tiene experiencia en todos los aspectos de la legislación fiscal española, desde el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) hasta el Impuesto sobre el Patrimonio y el nuevo Impuesto de Solidaridad. Ofrecemos servicios personalizados para garantizar que sus impuestos se declaren correctamente y a tiempo.
No dude en ponerse en contacto con Welex hoy mismo para obtener asesoramiento profesional sobre impuestos de no residentes en España.
Preguntas frecuentes
- ¿Los no residentes en España tienen que pagar el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)?
Sí, todos los propietarios, incluidos los no residentes, deben pagar el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) al ayuntamiento local.
- ¿Cómo se calcula el Impuesto sobre la Renta de No Residentes en España?
Se calcula en función del valor catastral de la propiedad. Las propiedades no alquiladas tributan a un tipo del 2%, o del 1,1% para las propiedades con valores catastrales actualizados.
- ¿Es obligatorio el Impuesto sobre el Patrimonio para los no residentes?
Sí, si su patrimonio en España supera los 700.000 euros, está obligado a presentar la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio.
- ¿Qué es el Impuesto de Solidaridad en España?
El Impuesto de Solidaridad se aplica a las personas físicas con un patrimonio superior a 3.000.000 de euros, incluidos los no residentes. Está dirigido a las personas físicas con grandes patrimonios.
- ¿Qué ocurre si no pago mis impuestos de no residente en España?
No pagar los impuestos puede acarrear sanciones, multas y consecuencias legales. Es importante cumplir a tiempo con todas las obligaciones fiscales.
Conclusión
Poseer una propiedad en España como no residente conlleva una serie de obligaciones fiscales, entre las que se incluyen el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, el Impuesto sobre la Renta y el Impuesto sobre el Patrimonio. Comprender estos impuestos, junto con los plazos clave y los procedimientos de pago, es esencial para cumplir con las leyes fiscales españolas. En Welex, estamos aquí para guiarle a través de estos requisitos y asegurarnos de que se mantiene en buena posición con las autoridades fiscales españolas. ¡No dude en ponerse en contacto con nuestro despacho!
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