En nuestro despacho de abogados y economistas en España, es bastante habitual encontrarnos con empresas o profesionales autónomos que realizan parte de sus funciones profesionales fuera de España, donde son frecuentes los viajes de negocios que generan facturas con el IVA soportado en haciendas extranjeras. Así que, si es empresario o autónomo y realiza gastos fuera de España relacionados con su actividad profesional, como pueda ser alojamiento o transporte, este post será de su interés.

Vat in Spain

¿Cómo solicitar la devolución del IVA de facturas emitidas por empresas de la Unión Europea?

El IVA soportado en el extranjero no es deducible en la declaración de la renta, sin embargo, el profesional o empresario puede solicitar la devolución a través del formulario modelo 360, siempre y cuando la devolución del IVA soportado por la importación de bienes o servicios sean de un país miembro de la Unión Europea.

En el caso de países extracomunitarios, existen algunos países con acuerdos de reciprocidad, como es Israel, Noruega, Canadá, Suiza, Mónaco o Japón entre otros, y se podrá solicitar la devolución del IVA aunque con alguna limitación.

 

¿Cómo y cuándo presentar el modelo 360?

A la hora de presentar el modelo 360 hay que tener en cuenta:

  1. La solicitud hay que presentarla de manera telemática, en la Sede Electrónica de la AEAT, que es quien gestiona la devolución. Para ello hay que registrarse y darse de alta en la DHE (Dirección Electrónica Habilitada), salvo que se le conceda potestad a un representante.
  2. El formulario de solicitud hay que cumplimentarlo con los datos del proveedor, de las facturas y hay que adjuntar copia de las facturas que justifiquen el IVA soportado.
  3. El importe mínimo, ya que la periodicidad de la solicitud varía en función del importe. A partir de 400 € la solicitud es trimestral y a partir de 50 € anual.
  4. En cuanto a plazos de presentación del modelo 360, se podrá presentar al día siguiente de que termine el trimestre o año natural, según sea el caso, y finaliza el 30 de Septiembre del año siguiente a la correspondiente factura.

Si desea más información o tiene cualquier otra consulta relacionada con este asunto, recuerde que en Welex contamos con un equipo de expertos asesores fiscales y contables en la materia.