A partir de 2025, el Impuesto sobre Sociedades en España mantiene su estructura básica, pero introduce una reducción progresiva de tipos para empresas de menor dimensión, ampliando los beneficios fiscales tanto para microempresas como para pymes.
El impuesto sigue regulado principalmente por la Ley 27/2014, con modificaciones que buscan reducir gradualmente la carga fiscal de las empresas con menor volumen de facturación.
En la práctica, el tipo aplicable dependerá de dos factores clave: el nivel de facturación de la empresa y el ejercicio fiscal.
Welex, su asesor fiscal en España, tiene el placer de informarles sobre reducciones de los tipos impositivos en el Impuesto sobre sociedades en España.
¿Cuál es el tipo general del impuesto sobre sociedades en España?
El tipo general del Impuesto sobre Sociedades en España continúa siendo el 25%, aplicable a la mayoría de las empresas que no cumplen los requisitos para aplicar tipos reducidos.
Este porcentaje se mantiene estable y sigue siendo el punto de referencia del sistema.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre sociedades en España para empresas con cifra de negocios inferior a 1 millón de euros? – (microempresas)
Las microempresas aplican un sistema de gravamen por tramos de base imponible del impuesto sobre sociedades en España, con una reducción progresiva en los próximos ejercicios.
- Ejercicio 2025
21% hasta 50.000 € de base imponible, es decir, del beneficio del año.
22% por el resto de la base imponible
- Ejercicio 2026
19% hasta 50.000 € del beneficio
21% por el resto
- Desde 2027
17% hasta 50.000 €
20% por el resto
Este esquema pretende aliviar la carga fiscal sobre los primeros beneficios de las empresas más pequeñas.
Para muchas microempresas españolas, un adecuado asesoramiento fiscal y contable permite aprovechar correctamente estas reducciones en el impuesto sobre sociedades.
¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto sobre sociedades en España para empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros? (pequeñas y medianas empresas)
Las sociedades españolas con importe neto de cifra de negocios inferior a 10 millones de euros y superior a un millón de euros también se benefician de una reducción progresiva del tipo nominal.
Calendario de reducción:
| Ejercicio | Tipo aplicable |
| 2025 | 24% |
| 2026 | 23% |
| 2027 | 22% |
| 2028 | 21% |
| Desde 2029 | 20% |
Este descenso gradual del impuesto sobre sociedades en España busca reforzar la competitividad de las pymes y facilitar su crecimiento.
¿Cuál es el impuesto sobre sociedades en España para entidades de nueva creación?
Las sociedades que inician una actividad económica en España pueden tributar al 15% en el primer ejercicio con base imponible positiva. Y en el siguiente período impositivo
Este incentivo pretende facilitar la consolidación de nuevos proyectos empresariales.
¿Existe un impuesto sobre sociedades en España especialmente más alto que los anteriores?
Pues sí, existe un tipo impositivo del impuesto sobre sociedades en España, especialmente agravado para ciertos sectores, del 30%.
Determinadas actividades continúan tributando a un tipo superior del 30%, entre ellas:
- Entidades de crédito
- Empresas dedicadas a la exploración e investigación de hidrocarburos
No se prevé una reducción progresiva para estos sectores.
Conclusión sobre los nuevos tipos impositivos del impuesto sobre sociedades en España.
A partir de 2025, el Impuesto sobre Sociedades en España se estructura en tres niveles principales de tributación:
- 25% → régimen general
- 24% a 20% (reducción progresiva) → empresas con facturación inferior a 10 millones €
- 21% / 22% (en descenso hasta 17% / 20%) → microempresas con facturación inferior a 1 millón €
Este nuevo enfoque introduce una lógica clara: cuanto menor es el tamaño de la empresa, menor será progresivamente el tipo impositivo aplicable.
Conviene recordar que el tipo reducido y la reducción gradual del impuesto no son aplicables a entidades patrimoniales.
Desde el punto de vista de la planificación fiscal, la reducción gradual de tipos hace recomendable analizar las decisiones empresariales con una perspectiva plurianual, especialmente en materia de resultados, inversiones o reorganizaciones societarias.
No dude en consultar con Welex, su despacho de abogados y economistas en España, para cualquier consulta relativa al Impuesto sobre sociedades u otras cuestiones de índole fiscal.
Esta contribución es obra de Sara Duarte, quien como jefa de contabilidad en Welex en Marbella vela por la corrección fiscal de todos nuestros clientes.
