Durante el Año Fiscal 2023, Welex, abogados y economistas en España, tiene el placer de escribir unas líneas relativos al “Calendario fiscal en España”. Le indicaremos fechas de presentación de los modelos impositivos mas relevantes.

 Esta es una guía orientativa relativo al calendario fiscal en España año 2023.

Como empresario en España deberá cumplir con sus obligaciones fiscales y estar al día, conviene recordar que no es aconsejable agotar los plazos y así evitar incómodas sorpresas de última hora.

 Si está pensando comenzar su negocio como Empresa o Autónomo en España, le recordamos que tenga en mente los trimestres durante el año y modelos asociados a algunos de los impuestos que te vamos a presentar.

Comenzaremos con el mes de enero, durante este mes los impuestos a presentar corresponden al cuarto Trimestre del mes anterior.

(ej.:es decir cuarto trimestre año 2022, en este caso)

Calendario Fiscal en España 2023

Hasta el día 20 de enero se podrán presentar varios modelos que corresponden a las retenciones que la mayoría de pymes y autónomos en España presentan trimestralmente y las grandes empresas mensualmente, durante este trimestre del año tenemos:

  • Declarar e ingresar las retenciones de IRPF que los autónomos y las empresas han practicado durante un trimestre a trabajadores, profesionales o empresarios.  Si tiene empresa o es usted un autónomo individual en España y además si tiene una o varias de las siguientes situaciones: Tiene trabajadores con nómina, aunque el IRPF sea cero. Tiene facturas de profesionales recibidas como gastos con retención de IRPF. (Mod:111)
  •  Declarar ante Hacienda Española las retenciones practicadas por el alquiler o espacio de trabajo, Esta declaración la presentan quienes están alquilados no los dueños del inmueble, es decir arrendador (Modelo 115)
  • Declarar que presentan de obligado cumplimiento: las personas físicas, jurídicas y otras entidades obligadas a retener o ingresar a cuenta del IRPF, Impuesto de Sociedades y del IRNR con rentas de capital mobiliario. (Modelo 123)

Otra fecha importante hasta el día 30 de enero:

  • Pago fraccionado del IVA, se abona a Hacienda cada trimestre la diferencia entre el IVA Repercutido en las facturas de ventas (cobrado a tus clientes) y el IVA soportado en las facturas de gastos (el cobrado a tus proveedores). Obligado toda persona natural o jurídica que sea responsable del impuesto a las ventas (Modelo 303)
  • Declaración informativa en las que hayamos tenido las operaciones intracomunitarias de autónomos y empresas del IVA en aquellas compraventas de bienes o servicios realizadas a una empresa o profesional que se encuentra en otro estado de la UE (Unión Europea). (Modelo 349)
  • Resumen anual de las operaciones relativas a la liquidación del IVA, es una declaración informativa, se presenta con el cierre contable de cada ejercicio se trata pues del equivalente anual del modelo 303
  • Pagos fraccionados del IRPF (modelos 130 & 131)

Terminamos este cuarto trimestre con la fecha 31 de enero, otra fecha límite para la presentación de los siguientes resúmenes anuales:

  • Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Obligaos personas o entidades que paguen alquileres por locales u oficinas y estén obligados a retener o ingresar a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas del impuesto sobre sociedades y del impuesto de sobre la renta de no residentes (modelo 180)
  • Resumen anual del modelo 111 que se presenta trimestralmente (modelo 190)
  • Resumen anual donde se detalla las retenciones e ingresos a cuenta de sobre determinados rendimientos del capital inmobiliario del IRPF y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimiento permanentes (modelo193)

 

Febrero

  • Declaración anual de operaciones con terceras personas y permite cruzar datos de operaciones económicas entre proveedores y clientes siempre que el conjunto de las mismas supere los superior a 3.005,06.-€uros anuales (IVA incluido)
  • Durante este mes también se presenta la opción o renuncia para el cálculo de los pagos fraccionados del impuesto sobre Sociedades a través del modelo 036: llamada declaración censal; importante además para Empresarios o profesionales que vayan a comenzar el ejercicio de una actividad económica.

 

Abril

  • Comenzamos con la Declaración de la Renta Este año 2023, la campaña comienza el día 11 de abril hasta el día 30 de junio. Modelo 100: solicitar devolución o ingreso del IRPF.

Hasta el día 20 de abril los modelos que corresponden al primer trimestre, es decir desde el 1 de enero a 31 de marzo:

  • Declaración e ingreso retenciones (modelos 111-115)
  • IVA (mod. 303) del IVA, Operaciones Intracomunitarias (mod.349), Pagos fraccionador IRPF (mod.130 & 131)
  • Presentación declaración tributaria donde se liquida y paga el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades e Impuesto de la Renta de No Residentes (mod.202). Grandes empresas si la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del periodo impositivo superior a 6.000.000 de euros.

 

Julio

Segundo trimestre de 2023, las fechas desde 1 de abril a 30 de junio.

Hasta el día 20 de julio como fecha límite:

  • Declaración e ingreso retenciones (modelos 111-115)
  • IVA (mod. 303) del IVA, Operaciones Intracomunitarias (mod.349), Pagos fraccionador IRPF (mod.130 & 131)

Hasta el día 25 de julio:

  • Declaración o liquidación del impuesto sobre Sociedades con el modelo 200. Se aplica sobre los beneficios que obtienen las empresas. Obligados a la presentación aquellas entidades con residencia en el territorio español y que tengan personalidad jurídica propia.

El día 30 de julio:

  • Finaliza el plazo para depositar las cuentas anuales en el Registro Mercantil.

 

Octubre

 Hasta el día 20 de octubre:

  • Presentación de las declaraciones del tercer trimestre que va desde 1 de julio hasta 30 de septiembre; con los modelos 111 y 115, pero también los modelos 130, 131 y el modelo 202 de pagos fraccionados de sociedades. A ellos, les tenemos que sumar los modelos 303 y 349 de IVA.

 

Diciembre

Para finalizar el año natural, hasta el día 20 de diciembre, finaliza el plazo para para la presentación Impuesto de Sociedades (IS) con el modelo 202 y hasta final de año (2 de enero, ya que el 31 cae en fin de semana) podremos presentar diversas opciones y renuncias a través de la declaración censal.

No dude en contactar nuestro despacho de abogados y economistas si desea saber mas sobre el calendario fiscal en España si necesita cualquier asesoramiento de índole fiscal o jurídica.