L’équipe de juristes et d’économistes de Welex a le plaisir d’écrire quelques lignes sur la déclaration d’impôt sur le revenu 2022 en Espagne à présenter en 2023.

 

La déclaration de revenus en Espagne est une procédure annuelle de régularisation de la situation fiscale, c’est-à-dire de règlement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF). Cet impôt en Espagne est prélevé sur tous les revenus obtenus au cours d’un exercice, tels que : les salariés (payroll), les revenus obtenus en tant que salariés (self-employed) ou d’autres revenus tels que les loyers, les dividendes, etc. Il s’agit d’un impôt direct et progressif.

Il s’agit d’un impôt direct et progressif. En Espagne, le taux d’imposition augmente avec le revenu.

 

Pour son calcul, il existe des tranches d’IRPF pour les revenus du travail, dont le résultat est le pourcentage qu’il faut appliquer à chaque tranche de revenu pour obtenir l’impôt à payer au Trésor public en Espagne.

Cette année, les tranches de l’impôt sur le revenu ont été modifiées à Madrid, en Galice, à Valence, en Andalousie et en Murcie.

Taux de l’impôt sur le revenu

– jusqu’à – 12.450€                            19%.

– 12.450€ – 20.2000€                         24%.

– 20.200€ – 35.200€                           30%.

– 35.200€ – 60.000€                           37%.

– 60.000 – 300.000€                           45%.

– Plus de 300.000€                            47%.

 

– QUI DOIT PAYER CET IMPÔT ?

Les personnes physiques dont la résidence habituelle se trouve sur le territoire espagnol et celles dont la résidence habituelle se trouve à l’étranger dans les cas prévus aux articles 8, 9 et 10 de la loi 35/2006 du 28 novembre.

Les personnes tenues de déposer une déclaration d’impôt sur le revenu en Espagne :

– Résidents en Espagne salariés avec un seul payeur : ils doivent déclarer si leur revenu est supérieur à 22 000 euros bruts par an. Salariés avec deux payeurs ou plus : ils doivent déclarer si leur revenu est supérieur à 14 000 euros bruts par an.

– Professionnels indépendants en Espagne dont le revenu total provient du travail, de capitaux mobiliers ou immobiliers, ou d’activités économiques ou de plus-values supérieures à 1 000 euros et de moins-values supérieures ou égales à 500 euros.

– dont le revenu total provenant de capitaux mobiliers et de gains en capital soumis à une retenue à la source ou à un acompte dépasse 1 600 euros par an en Espagne.

– Ceux qui ne perçoivent que des revenus immobiliers imputés, des revenus totaux de capitaux mobiliers non soumis à retenue provenant de bons du Trésor et de subventions pour l’acquisition de logements sociaux ou subventionnés et d’autres plus-values provenant d’aides publiques qui dépassent 1.000 euros en Espagne.

 

– DURÉE

Du 11 avril 2023 au 30/06/2023

– QUELQUES NOUVEAUTÉS PAR RAPPORT À L’ANNÉE DERNIÈRE

Cette année, les travailleurs espagnols dont le revenu est inférieur à 15 000 euros (la limite était auparavant de 14 000 euros) et qui perçoivent des revenus du travail dans les cas suivants pourront bénéficier de la réduction d’impôt :

  • Lorsqu’ils proviennent de plus d’un payeur, avec certaines exceptions.

 

  • Lorsqu’ils proviennent de plus d’un payeur, avec certaines exceptions. Lorsqu’ils reçoivent des pensions compensatoires du conjoint ou des pensions alimentaires non exemptées.

 

  • Lorsque le payeur des revenus du travail n’est pas obligé de retenir l’impôt.

 

  • En cas de perception d’un revenu du travail complet soumis à un taux de retenue fixe.

 

Les retenues d’impôt sur le revenu sont réduites pour les revenus inférieurs à 21 000 euros par an (auparavant pour les revenus ne dépassant pas 18 000 euros). Pour les contribuables qui gagnent plus de 32 000 euros, les retenues de l’IRPF diminueront à partir de 2023 en Espagne.

Modification de la déclaration fiscale pour les travailleurs indépendants en Espagne.

Déductions pour l’amélioration de l’efficacité énergétique : Le champ d’application temporel de la déduction pour les travaux de rénovation énergétique dans les bâtiments à prédominance résidentielle est prolongé jusqu’au 31 décembre 2024.

Limite des contributions aux plans de pension : Le plafond général de déduction des cotisations aux régimes de protection sociale est ramené de 2 000 à 1 500 euros.

Rétablissement de l’obligation de déclarer le transfert d’usage de logements à des fins touristiques en Espagne.

Exceptionnellement, la renonciation ou la révocation de la renonciation à l’application de la méthode d’évaluation objective peut être exercée jusqu’au 30 janvier 2022.

 

Nouveaux développements dans le paiement et le remboursement du montant en Espagne.

Si la déclaration d’impôt est exigible, le contribuable peut, simultanément au dépôt de la déclaration, payer l’impôt par prélèvement automatique, effectuer le paiement électronique immédiat après avoir obtenu le numéro de référence complet (NRC), ou obtenir un document de paiement qui permet d’effectuer le paiement auprès d’une entité collaboratrice.

 

En ce qui concerne le paiement échelonné en Espagne, les contribuables peuvent payer la dette fiscale résultant de leur déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques en deux parties, sans intérêt ni majoration : la première, représentant 60 % du montant, au moment du dépôt de la déclaration, et la seconde, les 40 % restants, jusqu’au 6 novembre 2023 inclus.

 

Si vous souhaitez en savoir plus sur la déclaration de revenus 2023 en Espagne, ou sur tout autre aspect de nature fiscale ou juridique, l’équipe de professionnels de Welex sur la Costa del Sol n’hésitera pas à vous aider.