Fiscale aspecten in de aan- en verkoop van onroerende goed in Spanje.

In dit artikel, zullen we u eerst informeren over de bepalingen in artikel 1445 van het Spaans Burgerlijk Wetboek inzake koop- en verkoopcontracten:

“Krachtens het koop-verkoopcontract verbindt één van de contracterende partijen zich ertoe een bepaalde zaak te overhandigen en de andere om daarvoor een bepaalde prijs te betalen, in geld of hetgeen het vertegenwoordigt.”

Zoals u reeds weet, moeten de partijen van een contract in Spanje geïdentificeerd worden,  rechtspersoonlijkheid hebben en hun identiteit bewijzen middels het vertonen van hun identiteitskaart of paspoort. In geval het gaat om buitenlanders, dienen ze tevens hun NIE nummers in Spanje aan te geven.

De verkoper is verplicht de verkochte zaak te leveren, en is verantwoordelijk voor het wettelijk bezit ervan en voor de verborgen gebreken. De koper is verplicht de door de partijen overeengekomen prijs te betalen.

STEL EN VRAAG

In verband met de verplichting tot de betaling van de prijs, herinneren wij u eraan dat er een limiet bestaat voor cash betalingen bepaald in de Spaanse wetgeving sinds 2012. Krachtens deze wetgeving kunnen geen cash betalingen gedaan worden indien een van de partijen een ondernemer of zelfstandige is voor bedragen van gelijk of meer dan 2.500 euro of eenzelfde bedrag in andere valuta.
Gaat het om een natuurlijke persoon niet-resident in Spanje die niet handelt als ondernemer of zelfstandige dan is deze limiet 15.000 euro of een equivalent bedrag in de valuta  van het land waar hij of zij resident is.

Er is ook sprake van cash betaling als er betaald wordt met een cheque aan toonder.

Wenst u een woning in Spanje te kopen, of uw eigendom te verkopen, dient u rekening te houden met de volgende belastingen:

  1. Indien u een woning koopt:

De Spaanse overdrachtsbelasting en het zegelrecht (ITP en AJD) wordt geheven over de overdracht van zaken en rechten. Dit is van toepassing als de verkoper een particulier is.

Het toepasselijke tarief is 7% over de aankoopprijs van het onroerend goed, of de referentiewaarde wanneer deze hoger is dan de overeengekomen aankoopprijs.

De referentiewaarde wordt vastgesteld door het Kadaster, rekening houdend met de prijzen van alle eigendommen in de transacties voor een notaris, op basis van de gegevens van elk eigendom, zoals geregistreerd in het kadaster.

De volgende verlaagde tarieven zijn ook van toepassing in de volgende omstandigheden:

  1. – Overdracht van een onroerend goed bestemd voor de gewone verblijfplaats, indien de waarde van het onroerend goed niet meer bedraagt dan 150.000 euro: 6%.
  2. – Overdracht van een onroerend goed waarvan de waarde niet hoger is dan 150.000 euro wanneer het bestemd is voor de hoofdwoning van de verkrijger en de verkrijger jonger is dan 35 jaar, slachtoffer is van huiselijk geweld, slachtoffer is van terrorisme of wordt verworven in een gemeente met een ontvolkingsprobleem: 3,5%.
  3. – Overdracht van een onroerend goed bestemd voor de gewone verblijfplaats, waarvan de waarde niet hoger is dan 250.000 euro, wanneer de koper wettelijk wordt beschouwd als een persoon met een handicap van 33% of meer, of als lid van een groot gezin: 3,5%.
  4. – Verwerving van een onroerend goed voor wederverkoop door rechtspersoon die een beroepsactiviteit uitoefent waarop de regels voor de aanpassing van het Algemeen Plan voor de Vastgoedsector van toepassing zijn: 2%.

De BTW in Spanje wordt ook geheven over de overdracht van rechten en zaken. In het algemeen wordt Btw toegepast indien de verkoper een ondernemer of zelfstandige is.

  • IVA voor gebouwen  …………… 10%
  • IVA voor terreinen… ……………21%
  • Zegelrecht………………….………. 1,2%.

b) Indien u uw eigendom wenst te verkopen, dan dient u rekening te houden met de volgende belastingen:

  • Plusvalía-gemeentebelasting op de meerwaarde van de grond

Bij de overdracht van een onroerende zaak, is de natuurlijk persoon of rechtspersoon die het terrein verkoopt onderhevig aan de betaling van de belasting over de meerwaarde van de stedelijke grond (plusvalía-gemeentebelasting). Deze belasting wordt betaald aan de Gemeente waar het onroerende goed is gelegen en is gebaseerd op de meerwaarde van de grond en de tijd die verlopen is tussen de datum van aan- en verkoop.

Tevens zal de natuurlijk persoon of rechtspersoon die het terrein aankoopt maar niet-resident natuurlijke persoon is in Spanje in de plaats treden van de belastingbetaler om effectief de betaling uit te voeren.

De vermogenswinst die de verkoper bij de verkoop van een eigendom in Spanje bekomt wordt ook belast.

Het toepasselijk tarief is 19% over het verschil tussen de verkoopprijs min de kosten van de verkoop, en de aankoopprijs plus de kosten en de belastingen van de aankoop.

Indien de verkoper niet-resident is, is de koper verplicht 3% in te houden over de aankoopprijs om bij de Belastingdienst te deponeren binnen de periode van een maand vanaf de datum van verkoop van de woning.

Indien uw advies nodig heeft in de aan- of verkoop van uw woning in Spanje, neem dan contact op met ons Nederlandstalig advocatenkantoor in Marbella, Málaga, Spanje. Wij zullen u vanaf het begin informeren over de kosten betreffende de aan- of verkoop en wij zullen u begeleiden doorheen het volledige proces tot de ondertekening van de notariële koopakte in Spanje, betaling van de belastingen en inschrijving van de titel in het Eigendomsregister. Bij Welex bieden wij u een volledige dienstverlening in de aan- en verkoop van woningen in Spanje zodat u voldoet aan al uw wettelijke en fiscale verplichtingen betreffende de aan- of verkoop.

Verkrijg meer informatie op onze specifieke website over vastgoed transacties in Marbella.

Koop en verkoop van vastgoed

Vastgoed advocaten in Marbella: Heeft u juridische bijstand nodig in verband met uw woning in Spanje?

Welex beschikt over een team van professionals, onder andere bestaande uit advocaten en economen, experts in de aan- en verkoop van onroerend goed in Marbella en heel Spanje, zowel in de juridische als in de fiscale kant van de transactie. Verduidelijk uw twijfels, wacht niet om advies te vragen. Neem vrijblijvend contact op met onze kantoren, wij zullen u graag helpen. het beste advies in vennootschapsrecht, nalatenschappen, erfrecht, merken-, octrooi-, en handelsnaamrecht, burgerlijke rechtszaken, vastgoedrecht en strafrecht in Spanje.

Contact

Aanbevolen berichten

Tweede kans wet in Spanje

Kunt u uw betalingen niet bijhouden? Heeft u schulden in Spanje? Welex's team van professionele advocaten in Marbella kan u helpen de tweede kans wet in Spanje te begrijpen en uw schulden in Spanje te [...]

Nieuwe quota voor zelfstandigen in Spanje

Welex, uw accountant en belastingadviseur in Spanje heeft het genoegen een paar regels te schrijven over de nieuwe quota voor zelfstandigen in Spanje. Afgelopen augustus 2022 keurde het Spaanse Congres van Afgevaardigden de nieuwe Zelfstandigenwet [...]

Nieuwe grondwet in Andalusië, Spanje

Welex, uw advocatenkantoor in Spanje, heeft het genoegen enkele regels te schrijven over de landelijke en stedelijke terreinen in de nieuwe grondwet van Andalusië, Spanje. Nieuwe grondwet in Andalusië, Spanje Onder de naam "Impulso para [...]

Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen in Spanje

Onze vastgoed advocaten in Marbella, gespecialiseerd in het kopen en verkopen van onroerend goed in Spanje, leggen alle belastingen uit die komen kijken bij de aankoop van een onroerend goed in Spanje. De belastingen die [...]