Nouveaux quotas pour les indépendants en Espagne

Welex, votre conseiller fiscal et comptable en Espagne a le plaisir d’écrire quelques lignes sur les nouveaux quotas pour les indépendants en Espagne. En août dernier est entrée en vigueur la nouvelle loi sur les travailleurs indépendants, qui fixe les nouvelles cotisations à partir de 2023.

Nouveaux paiements de sécurité sociale pour les indépendants en Espagne

Cette réforme du régime spécial des travailleurs indépendants (RETA) met fin au libre choix de l’assiette des cotisations dès l’année prochaine.

En vertu de la nouvelle législation, les cotisations pour les travailleurs indépendants en Espagne seront calculées sur la base d’une estimation du revenu net du travailleur indépendant.

Cela signifie que les entreprises et les travailleurs indépendants en Espagne seront obligés de présenter une prévision annuelle de leurs revenus. Il en sera de même pour les nouveaux indépendants qui s’inscrivent au RETA.

Période transitoire pour les nouveaux indépendants dans le système de sécurité sociale espagnol

Le nouveau système de cotisation pour les indépendants en Espagne aura une période transitoire de neuf ans, jusqu’en 2032. Un tableau comportant 15 tranches de cotisation allant de 230 à 500 euros a été établi et variera jusqu’en 2025. Les dispositions complémentaires du décret précisent qu’une fois les trois années d’application des parenthèses écoulées, elles doivent être convenues pour les années suivantes.

Ce revenu sera calculé comme suit

– Le revenu net de l’activité (revenu imposable des factures – dépenses déductibles) est augmenté du montant versé à la sécurité sociale et, à partir de ce montant, on calcule 7 % de dépenses difficilement justifiables pour les indépendants ou 3 % dans le cas d’une société indépendante. Le résultat de cette opération est déduit du revenu net et donne le revenu annuel.

– Ce montant est divisé par 12 et c’est le chiffre du revenu net mensuel qui doit être pris en compte pour être inclus dans le tableau des 15 tranches de revenu net établi dans le décret, pour le calcul des cotisations de sécurité sociale.

Tableau de calcul des nouveaux quotas pour les indépendants en Espagne

Exemple pratique de calcul de la cotisation des indépendants en Espagne

Prenons un exemple pour mieux le comprendre :

Si, en 2022, vos revenus étaient de 40 000 euros et vos dépenses déductibles de 18 000 euros, le revenu net annuel serait de 22 000 euros.

Supposons que vous ayez payé 3 800 euros de cotisations de sécurité sociale, nous additionnons le revenu net, 25 800 euros. Nous déduisons 7% de ce montant, soit 1.806 euros, du rendement net:

22 000 euros- 1 806 euros = 20 194 euros de revenu annuel/ 12 = 1 683 euros de revenu mensuel net avec lequel vous payeriez une cotisation de 294 euros.

Ces informations doivent être communiquées à la Sécurité sociale par le biais du nouveau portail import@ss de la Sécurité sociale.

Les travailleurs indépendants en Espagne auront la possibilité de changer de tranche tous les deux mois, avec un total de 6 changements par an, pour adapter leurs cotisations à la réalité du moment s’ils le préfèrent.

Dans tous les cas, si à la fin de l’année ils ont moins cotisé parce qu’ils ont choisi une tranche inférieure à celle qui leur correspond, ils devront rendre la partie restante, et si c’est l’inverse, la Sécurité sociale leur rendra le montant correspondant.

Remboursements de la sécurité sociale en Espagne pour les nouveaux travailleurs indépendants

Quant aux nouveaux travailleurs indépendants en Espagne, ils continueront à bénéficier du taux forfaitaire qui, à partir de 2023, passera de 60 à 80 euros. Les indépendants qui se sont inscrits avant le 1er janvier 2023 continueront à payer la cotisation de 60 euros jusqu’à la fin de leur première année.

Quant aux indépendants en Espagne, ils seront également obligés de payer des cotisations basées sur le revenu réel à partir de 2023, mais contrairement aux travailleurs indépendants, ils auront une base de cotisation minimale de 1 000 euros par mois. Ils paieront donc une cotisation minimale de 310 euros en 2023, soit une économie de 377,87 euros par rapport à la cotisation actuelle de 377,87 euros. Toutefois, si leur revenu est plus élevé, ils seront soumis à la tranche d’imposition correspondante, sachant que, comme indiqué ci-dessus, ils ne pourront déduire que 3 % des dépenses difficiles à justifier.

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