Welex, su despacho de abogados y economistas en España tiene el placer de escribir unas líneas relativas a las condiciones de exención fiscal por reinversión en España.
¿Es usted residente fiscal en España? Desea vender su vivienda habitual en España y desea saber su tributación. Ojo, será posible vender su vivienda habitual en España y no pagar ningún impuesto sobre la ganancia patrimonial en caso de que reinvierta en una nueva vivienda habitual en España.
La exención por reinversión en vivienda habitual en España permite a los contribuyentes excluir de gravamen las ganancias patrimoniales obtenidas por la transmisión de su vivienda habitual, siempre que el importe total obtenido se reinvierta en la adquisición o rehabilitación de una nueva vivienda habitual dentro de un plazo específico. Esta exención está sujeta a una serie de requisitos formales y materiales detallados en la legislación nacional y autonómica, así como interpretados por la jurisprudencia y las decisiones administrativas.
Legislación y Normativa en España relativas a las condiciones de exención en caso de reinversión por venta de vivienda habitual:
La base legal española para la exención por reinversión en vivienda habitual se encuentra en el artículo 38.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), y se detalla en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de Navarra (Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo). Esta normativa establece que los contribuyentes pueden gozar de exención tributaria en las ganancias patrimoniales obtenidas de la venta de su vivienda habitual si reinvierten el importe total obtenido en la adquisición o rehabilitación de una nueva vivienda habitual dentro de un plazo de dos años. Si la reinversión es parcial, la exención se aplicará de manera proporcional al monto reinvertido.
Jurisprudencia en España relativa a esta casuística:
La jurisprudencia en España ha reiterado y precisado los requisitos para la aplicación de esta exención. El Tribunal Superior de Justicia de Cataluña, en varias sentencias (nº 4300/2021, nº 2899/2021, nº 1590/2021, entre otras).
Implicaciones y limitaciones relativas a la exención por reinversión por la venta de su vivienda habitual en España:
- La exención por reinversión por venta de vivienda habitual en España solo se aplica si la reinversión se realiza dentro de los dos años siguientes a la venta de la vivienda habitual.
- La exención es proporcional en caso de reinversión parcial.
- Tanto la vivienda vendida como la adquirida deben calificar como habituales para el contribuyente.
- La normativa autonómica puede introducir especificidades adicionales, como es el caso de Navarra, por lo que es importante verificar la legislación aplicable en cada comunidad autónoma.
- Las decisiones administrativas y la jurisprudencia subrayan la importancia de cumplir con todos los requisitos formales y materiales para poder beneficiarse de la exención.
Ojo, al vender su casa en España, ya sea residente o no, es imprescindible contar con el asesoramiento de un abogado especializado en derecho inmobiliario que determinará la tipología de contrato a utilizar, ya que esto puede suponer una diferencia si luego quiere adherirse a la exención por reinversión.
¿Pueden beneficiarse los no residentes en España de la exención por reinversión?
En el caso de que sea no residente en España y sea residente en otro estado de la Unión Europea, no podrá adherirse a la exención por reinversión: le contamos todo sobre los impuestos a pagar si vende su propiedad siendo no residente.
Para más información sobre impuestos y normativa en la compraventa de viviendas en España, contacte con nosotros o visítenos en nuestro despacho de abogados.
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